Verificare TVA intracomunitar (RO + UE) 2026 · VIES, Declarația 700, D390 — pas cu pas

Cum verifici un cod de TVA intracomunitar

Intri pe ec.europa.eu/taxation_customs/vies/, alegi din dropdown țara codului pe care vrei să-l verifici (ex: România, Germania, Franța), introduci NUMAI numărul (fără prefixul țării, care e selectat separat) și apeși Verificare. În 2-5 secunde primești răspunsul: VALID sau INVALID. Pentru codurile valide, sistemul poate afișa și denumirea firmei (depinde de statul membru — unele state opted-in pentru publicare, altele nu).

Sfat practic. Bifează opțional „Cod TVA al solicitantului” cu propriul tău cod RO+CUI. Sistemul îți generează un număr de referință al verificării — păstrează print-screen-ul în arhivă. Este dovadă legală că ai validat partenerul înainte de tranzacție, utilă la orice control ANAF.

De ce contează verificarea TVA intracomunitar

Pentru tranzacții B2B între firme din state UE, regimul TVA este special: livrarea intracomunitară către un partener cu cod VIES valid se facturează cu cota 0% (scutire cu drept de deducere). Cumpărătorul (în statul lui) plătește TVA la cota lui locală prin reverse charge. Acest mecanism evită dubla impozitare în UE.

Condițiile pentru scutirea de TVA la livrare intracomunitară:

1. Ambele firme au coduri TVA intracomunitar valide la momentul tranzacției — VIES validate
2. Bunul/serviciul traversează granița dintre state UE (livrare fizică sau prestare cu locul în alt stat membru)
3. Ai dovada transportului — CMR pentru bunuri, factură de servicii cu locul prestării declarat

Lipsa oricăreia dintre aceste condiții face livrarea taxabilă cu TVA local român (21% standard 2026). Plătirea TVA-ului local pe o livrare care ar fi trebuit să fie scutită = pierdere directă de profit cu 21% din valoarea facturii.

Pentru achiziții intracomunitare (cumperi de la furnizor UE):

• Plătitor TVA românesc → primești factură fără TVA (furnizorul aplică scutire), apoi declari achiziția în D390 + D301 și plătești TVA local român
• Neplătitor TVA + sub pragul 10.000 EUR/an → plătești TVA-ul țării furnizorului direct pe factură (ca un consumator final)
• Neplătitor TVA + peste pragul 10.000 EUR/an → înregistrarea ca neplătitor TVA cu cod intracomunitar (Declarația 700) e obligatorie

Formatul codurilor TVA intracomunitar pe state UE

Verificarea VIES funcționează identic pentru toate cele 27 state membre, dar formatul codurilor variază:

Pentru toate, primele 2 caractere (prefixul țării) sunt literale fixe, nu se introduc separat în VIES — selectezi țara din dropdown, apoi scrii doar partea numerică.

Obținerea codului TVA intracomunitar — Declarația 700

Dacă firma ta NU are încă cod TVA intracomunitar și începi tranzacții B2B cu UE, depui Declarația 700 prin Spațiul Privat Virtual (SPV) ANAF:

1. Autentifică-te în SPV la anaf.ro/anaf/internet/ANAF/servicii_online
2. Caută formularul D700 — Cerere de înregistrare în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare
3. Completezi datele firmei (CUI, denumire, sediu, motivul cererii — de exemplu „achiziții bunuri din Germania pentru revânzare în România”)
4. Trimiți semnat digital prin SPV
5. ANAF procesează în 1-5 zile lucrătoare standard, până la 10 zile pentru firme noi
6. După emiterea certificatului, codul apare în VIES în 24-48 ore

Atribuirea este gratuită. Site-urile terțe care percep „taxe de procesare rapidă” 100-300 EUR fac aceeași cerere pe care o poți face direct prin SPV.

Raportarea lunară — D390 + D301

Toate tranzacțiile intracomunitare se raportează la ANAF prin două declarații:

• D390 — Declarație recapitulativă VIES — toate firmele cu cod TVA intracomunitar; raportează lună de lună valoarea totală a livrărilor și achizițiilor per partener UE, cu codul VAT al partenerului. Sistemul ANAF cross-verifică automat cu D390 declarat de partener în statul lui — discrepanțele declanșează control comun.

• D301 — Decont special TVA pentru achiziții intracomunitare — depusă DOAR de plătitorii TVA pentru achiziții; calculează TVA-ul reverse charge ce trebuie plătit în România.

Termen depunere: până la data de 25 a lunii următoare celei de raportare. Pentru luna mai 2026, termenul este 25 iunie 2026.

Neraportarea sau raportarea cu erori atrage:

• Amendă 1.000-5.000 lei per declarație nedepusă/incorectă
• Refuz de la deducere a TVA-ului pe achiziții intracomunitare la control
• Risc de penalizare suplimentară dacă diferențele între D390 ale celor două firme depășesc pragul de toleranță (de regulă 100 EUR/lună per partener)

Diferența între EORI și TVA intracomunitar

Două coduri pentru funcții complementare:

• EORI — pentru operațiuni vamale cu state non-UE (import/export către SUA, China, UK post-Brexit, Turcia, Elveția)
• TVA intracomunitar (VIES) — pentru tranzacții B2B doar în interiorul UE (livrări/achiziții între state membre)

O firmă care exportă atât în UE cât și în afara UE are nevoie de ambele. O firmă care vinde doar în România → nu are nevoie de nici unul. O firmă care vinde doar în UE → are nevoie de cod TVA intracomunitar dar nu de EORI.

Resurse oficiale

• VIES (verificare) — ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
• Declarația 700 (cerere cod) — prin SPV pe anaf.ro
• Ghid TVA intracomunitar ANAF — secțiunea „Asistență contribuabili” pe anaf.ro
• Verificare CUI firmă — confirmă că partenerul intern e activ înainte de a-i verifica codul VIES
• Calculator TVA — calculează TVA-ul local pentru tranzacțiile taxabile
• Verificare EORI — pentru export non-UE (complementar)